I Europa er det moms - i USA Sales tax
I Europa står bedrifter som tilhører produksjonskjeden for den merverdiavgiften forbrukeren betaler staten i forhold til deres verdiskapning. Det amerikanske Sales tax på sin side faktureres i sin helhet av selskapet som foretok forbrukersalget. Sales tax betales til lokale operatører, ikke til staten.
Merverdiavgiften (MVA) med opprinnelse i Europa er forskjellig fra Sales tax som brukes i USA. Begge er imidlertid skatter der forbrukeren er betaleren, det vil si at de er forbruksskatter. Bruken av merverdiavgift har spredt seg svært vidt rundt i verden, det viktigste unntaket er USA og dets Sales tax.
I merverdiavgiftssystemet betales merverdiavgiften som forbrukeren betaler til staten av selskapene som er involvert i produksjonskjeden. Hvert selskap betaler eller betaler skatt til staten av sin egen verdiskapning.
Hvis selskapet har kjøpt produkter og tjenester for produksjon av sine produkter for for eksempel €100 og selger produktene videre for €300, er merverdien €200 og dermed beregnes betalbar merverdiavgift på disse €200.
I amerikanske Sales tax, derimot, står selskapet som solgte produktet til forbrukeren for avgiften i sin helhet til enhetene som innkrever den.
USA Sales tax er en lokal skatt. Sales tax samles derfor ikke inn av den føderale regjeringen, men av lokale aktører som stater, fylker, byer og kommuner og andre lokale aktører, som hver også har ulike skattesatser.
MVA passer ikke inn i det amerikanske systemet
Innføringen av et merverdiavgiftssystem i USA vil kreve at den føderale regjeringen begynner å ta ansvar for å kreve inn skatten, og dette er neppe politisk mulig der. Merverdiavgift kan ikke innføres direkte til nåværende lokale aktører på grunn av at selskapene i produksjonskjeden er lokalisert på ulike steder: byer, kommuner, stater, hvor det også brukes ulike avgiftssatser. Som en kuriositet bør det nevnes at Maryland til og med har sin egen prosentregning!
Videresalgssertifikatet fritar deg fra Sales tax
Når et selskap kjøper produkter eller tjenester fra et annet selskap i USA for å selge dem videre, må det gi det andre selskapet et videresalgssertifikat og dermed er det andre selskapet fritatt for å betale Sales tax.
I USA er ikke Sales tax i bruk i alle stater. Slike stater inkluderer Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon.
Forskjellene beskriver politiske kamper
Ser man på bildene i begynnelsen av denne artikkelen, ser merverdiavgift ut som et mer komplisert system enn Sales tax. Imidlertid gjør de sterke lokale nivåene i USA med ulike avgiftssatser for produkter og tjenester, flere avgifter og videresalgssertifikater systemet mer komplekst. Europeisk moms er heller ikke enkelt. I europeiske stater er det ulike avgiftssatser, ulike avgiftssatser gjelder for ulike produkter, og enkelte produkter og operatører er ekskludert fra moms.
Den politiske kampen om fordelingen av rikdom kan sees både mellom de europeiske og amerikanske systemene så vel som innenfor dem.
Forfatter:
Kilder og tilleggsinformasjon:
What is the difference between sales tax and VAT?
What is Use Tax?
Publisert: 13.12.2022